Anita Chorostkowska

03-12-2018

Zastosowanie ulgi badawczo-rozwojowej (tzw. ulgi B+R) przez przedsiębiorców, którzy w ramach działalności gospodarczej prowadzą działalność badawczo-rozwojową oznacza możliwość znacznego obniżenia należnej do zapłaty kwoty podatku dochodowego albowiem koszty związane z pracami badawczo-rozwojowymi (tzw. koszty kwalifikowane) mogą być w praktyce odliczone dwukrotnie.

Kto może otrzymać ulgę?

Z ulgi B+R może skorzystać, co do zasady, każdy przedsiębiorca, niezależnie od wielkości i branży, w której działa. Warunkiem jest jedynie prowadzenie prac badawczo – rozwojowych. Z ulgi skorzystać mogą zatem zarówno małe, średnie jak i duże przedsiębiorstwa działające w każdej branży – przykładowo – IT, motoryzacja, branża spożywcza, branża finansowa i ubezpieczeniowa, energetyczna, branża produkcji tekstyliów, maszyn i urządzeń czy też materiałów budowlanych.

Czym są prace badawczo-rozwojowe?

Działalność badawczo-rozwojowa to wszelka aktywność nastawiona na tworzenie innowacyjnych i oryginalnych rozwiązań. Do prac badawczo – rozwojowych zalicza się przykładowo prace polegające na rozwoju nowych systemów informatycznych, tworzeniu nowych lub bardziej wydajnych algorytmów, rozwój wszelkich produktów, procesów i technologii, czy prace w zakresie badania możliwości wykorzystania dotychczas znanych materiałów i surowców w innowacyjny sposób. Co istotne, już samo prowadzenie takich prac kwalifikuje przedsiębiorcę  do skorzystania z ulgi B+R.

Ile można zaoszczędzić?

Ulga B+R umożliwia osiągnięcie znacznych korzyści podatkowych poprzez możliwość dwukrotnego odliczenia kosztów kwalifikowanych, tj. kosztów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową. W praktyce oznacza to, iż wydatki na prace badawczo-rozwojowe (np. w kwocie 200.000,00 zł) w pierwszej kolejności, na normalnych zasadach stanowią bieżące koszty uzyskania przychodu, a następnie, jako uznane za koszty kwalifikowane, umożliwiają ponowne zmniejszenie podstawy opodatkowania (podlegają ponownemu odliczeniu od podstawy opodatkowania). 

W przedstawionym niżej przykładzie zobrazowaliśmy, jak zastosowanie ulgi B+R wpłynęło na wysokość należnego do zapłaty podatku dochodowego, a w konsekwencji pozwoliło na uzyskanie rocznych oszczędności podatkowych w kwocie 38.000,00 złotych, przy założeniu następujących danych finansowych:

Jak skorzystać z ulgi B+R?

Przed podjęciem decyzji o skorzystaniu z ulgi B+R warto szczegółowo przeanalizować charakter prowadzonych przez przedsiębiorstwo działań celem zlokalizowania tych obszarów, które zakwalifikowane mogą zostać jako działania badawczo-rozwojowe, a w razie wątpliwości wystąpić o indywidualną interpretację podatkową w tym zakresie. Skorzystanie z  ulgi podatkowej B+R wymaga również spełnienia określonych wymogów formalno-prawnych jak i przygotowania stosownej dokumentacji, dlatego też celem dokonania powyższych ustaleń, jak również przygotowania niezbędnej dokumentacji i dopełnienia wszelkich wymogów formalnych, serdecznie zapraszamy do kontaktu z PROCASE.